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河北省地方税务局 税务稽查随机抽查实施办法(试行)

作者:root | 浏览量:16 | 时间:2017-01-17

第一章 总则

 

第一条 为深入贯彻落实《河北省人民政府办公厅关于推广“双随机”抽查规范事中事后监管的通知》(冀政办发〔2015〕22号)和《国家税务总局关于印发〈推进税务稽查随机抽查实施方案〉的通知》(税总发〔2015〕104号)要求,不断改进完善地税监管机制和方法,推进税务稽查随机抽查工作,增强税务稽查执法效能,特制定本办法。

第二条 税务稽查随机抽查(以下简称“随机抽查”)是指地税稽查机关依法对纳税人和扣缴义务人采用定向、不定向或定向与不定向相结合的方法确定待查对象,并随机选派税务执法人员实施税收执法检查的工作过程。

第三条 随机抽查工作指导思想:落实简政放权、放管结合、优化服务要求,健全完善随机抽查机制,建立规范税务稽查,坚持依法依规公正公开实施,提供便民优质高效稽查执法服务,提高执法效率,促进税法遵从和公平竞争。

第四条 随机抽查工作应遵循以下原则:

——依法实施。坚持依法稽查,严格执行相关法律、行政法规,推进随机抽查制度化、规范化,依法有序开展随机抽查工作。

——公正高效。实施分级分类稽查,注重公平、兼顾效率,对不同类型税务稽查对象分别采取适当的随机抽查方法。

——公开透明。实施阳光稽查,有计划地公开税务稽查随机抽查内容、依据、程序、事项、结果等,接受社会监督。

——科学规范。注重涉税信息采集,加强信息对比分析,准确选取抽查对象,科学调配稽查资源,确保管理规范。

第五条 稽查局要加强与法规、税政、征管、纳税服务、收入规划、督察内审、信息中心、大企业管理、办公室等部门的沟通,协调配合开展随机抽查工作。

第六条 本办法适用于全省地税稽查机关按照法律、行政法规规定,对全部纳税人、扣缴义务人(以下简称“纳税人”)开展的随机抽查工作。

 

第二章 建立两库一单

 

第七条 建立省市随机抽查对象名录库(包括随机抽查对象异常名录),按照管理层级、稽查资源配置与纳税规模等标准,将随机抽查对象分为重点稽查对象和非重点稽查对象,针对随机抽查对象的类别,实施分级分类维护管理。

第八条 随机抽查对象名录库主要包括辖区内重点稽查对象、非重点稽查对象和非企业纳税人,并对上级税务机关重点稽查对象及随机抽查对象异常名录进行标识。

第九条 随机抽查对象名录库应当按照随机抽查对象类型,完整准确采录相关涉税信息。

重点稽查对象的采录信息主要包括:税务登记类信息、前三年纳税申报及财务报表、跨区域企业集团组织架构、税务检查、税务处理处罚、涉税刑事追究等情况,以及是否为国家税务局、地方税务局共管户等信息。

非重点稽查对象的采录信息主要包括:税务登记类信息、前三年纳税申报及财务报表、稽查信息,以及是否为国家税务局、地方税务局共管户等信息。

非企业纳税人的采录信息主要包括:税务登记类信息、前三年纳税申报,以及自行确定的其他信息。

随机抽查对象标识的异常涉税信息主要包括:高风险分析信息、检举线索、协查违法线索、长期异常纳税申报、纳税信用等级、相关部门列明的违法失信联合惩戒等相关信息。

第十条 对符合下列情形之一的随机抽查对象,列入随机抽查对象异常名录:

(一)税收风险等级为高风险的。

(二)两个年度内两次以上被检举且经检查均有税收违法行为的。

(三)受托协查事项中存在税收违法行为的。

(四)长期纳税申报异常的。

(五)纳税信用级别为D级的。

(六)被相关部门列为违法失信联合惩戒的。

(七)存在其他异常情况的。

第十一条 建立省市随机抽查执法人员名录库,对取得中华人民共和国税务检查证,从事税务稽查工作的人员纳入随机抽查执法人员名录库管理。

第十二条  随机抽查执法主查人员应当具备以下条件:

(一)热爱税收事业,具有良好的政治素质,敬业爱岗,勤政廉洁,身体健康,能够胜任外出办案等特定工作任务。

(二)工作实绩突出,领导和群众认可度较高,骨干带动作用较为明显,在本单位或者本专业领域具有一定的影响。

(三)具备较高的业务素质和专业素养,熟练掌握财税知识,具有较强的检查办案能力、组织协调能力、解决复杂问题能力,有一定业务专长,对相关行业有较丰富的实际检查工作经验,有办理重大案件经历。

第十三条 符合下列情形之一的,同等条件下可优先备选总局、省局随机抽查执法人员名录库:

1.获得各类专业资格或相应职称的。

2.获得省局以上业务骨干、市级稽查能手等荣誉称号的。

3.税务领军人才或者省市人才库成员。

4.多次被上级机关抽调参与各类案件检查、业务检查、重大专项行动等工作,成绩突出并受到表彰的。

第十四条 随机抽查执法人员信息包括:

(一)基本信息:包括姓名、性别、年龄、政治面貌、学历学位、所学专业、职业资格、所在单位、所在岗位、职务、稽查工作年限、能级等次(主辅查)、证件号码等。

(二)专长信息:是指执法检查人员擅长检查的行业、税种、案件、其他特长等。一名执法检查人员可以同时具备一项或多项专长。

(三)业绩信息:包括近三年检查的企业数量、重大税收违法案件数量、重点税源企业数量及相应查补数额,工作考核考评结果、各类奖励情况,上级工作评价信息,科研成果、各类竞赛荣誉等。

(四)状态信息:包括当前在查案件数量,为总局名录库成员标记、领军人才标记、应回避的信息等。

第十五条 建立随机抽查事项清单,各级随机抽查工作应制作随机抽查事项清单,明确抽查主体、事项、依据、对象、比例、周期、方式等,并通过适当途径及时向社会公布。

 

第三章  工作流程

 

第十六条 随机抽查方式分为定向抽查、不定向抽查,定向与不定向抽查相结合。

定向抽查是指在随机抽查对象分类名录库中,按照随机抽查对象的类型、行业、性质、隶属关系、组织架构、经营规模、收入规模、纳税数额、成本利润率、税负率、地理区域、税收遵从风险等级、纳税信用等级评价结果等特定条件,运用科学的定向抽取方法,确定待查对象名单后,对其纳税情况开展检查。

不定向抽查是指不设定条件,以随机摇号等方式确定待查对象后开展检查。

第十七条 确定随机抽查比例、频次。统筹考虑辖区内抽查对象数量、管理资源配备、工作计划及纳税人分布结构等因素,合理确定年度定向抽查、不定向抽查的比例,并根据实际需要适时调整。

(一)省市局根据稽查工作任务和计划,有序选取重点稽查对象开展检查,原则上每五年检查一轮。

(二)市局对非重点稽查对象中的企业纳税人,每年抽取比例不超过3%;对非重点稽查对象中的非企业纳税人,每年抽取比例不超过1%。

(三)三年内已被抽查的随机抽查对象,不列入随机抽查范围。

(四)对符合下列情形之一的,可适度降低随机抽查频度:

1.纳税信用等级评价结果为A和B的;

2.税收风险等级低的;

3.国家产业政策扶持的新兴业态、新型模式,且成立初期的纳税人。

第十八条  列入税务稽查对象异常名录的纳税人应加大抽查力度,提高抽查比例和频次。

第十九条 对随机抽取的稽查对象可以采用直接检查的方式,也可以采用先进行自查,再实施重点检查的方式,或者采取企业自查和重点检查同时实施的方式。

第二十条 实施随机抽查的执法人员,从税务稽查执法人员名录库中随机选派,也可根据抽查内容,结合其专长组成检查组随机选派。执法人员与抽查对象有利害关系的,应依法回避。

 

第四章 结果运用

 

第二十一条 加强对随机抽查结果的总结与分析,对有违法行为的抽查对象建议相关部门调整其在税收遵从风险等级、纳税信用等级评价,并及时调整随机抽查对象异常名录。

第二十二条 随机抽查实施过程中发现征管薄弱环节和税收政策缺陷,要及时向相关部门反馈,加强随机抽查成果增值运用。

第二十三条 加强对随机抽查结果的公开,借助全省企业信用信息公示系统、门户网站等平台,公开税收违法“黑名单”等信息,促进社会诚信体系建设。

第二十四条 与公安、审计、财政、海关、银行、工商等部门互联互通,形成监管合力。同时运用联合惩戒和从严征管等措施,加强随机抽查威慑力,引导纳税人自觉遵从税法,促进税收征管整体效能。

 

第五章 保障机制

 

第二十五条 各级稽查局要加强随机抽查工作的组织领导,制订具体实施方案,明确工作任务和目标,推进随机抽查实施办法逐项落实,上级稽查局负责督促、指导下级稽查局随机抽查工作。

第二十六条 科学安排年度随机抽查工作计划,统筹考虑辖区内税务稽查对象数量、稽查资源配置、税收违法案件数量及企业、行业分布结构等因素,合理确定年度定向、不定向抽查的比例,保持各类税务稽查对象相对均衡。

第二十七条 稽查局对确定的随机抽查对象,要加强与税政、征管、法规、督察内审、大企业管理等部门的沟通协调,避免重复进户执法。

第二十八条 加强与公安、工商、银行等部门间的协调配合,建立定期会商、信息双向推送机制,实现信息共享和执法合力。

第二十九条 加强国地税协作,研究建立随机抽查联动机制,开展国地税联合随机抽查工作。

第三十条 要强化对随机抽查工作的过程监控和绩效评价,根据实施办法要求,推进随机抽查工作开展,确保此项工作落到实处,抓出成效。

 

 

第六章 附则

 

第三十一条 本办法由省地方税务局负责解释。

第三十二条 本办法自印发之日起施行。






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